Biuro Rachunkowe Księgowy Expert

Stawka podatku i kwota wolna od Podatku

Biuro Rachunkowe Księgowy EXPERT

Wybierając formę opodatkowania każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą ma do wyboru aż cztery formy:

  • zasady ogólne – 18% i 32%,
  • podatek liniowy – 19%,
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
  • karta podatkowa.

W artykule tym analizujemy jaką stawkę podatku wybrać najkorzystniej – w związku z czym nie analizujemy tu karty podatkowej oraz ryczałtu – nie ma tam bowiem możliwości wyboru tejże stawki (gdzie podatek zachodzi zawsze – w przypadku karty podatkowej, a w przypadku ryczałtu w momencie osiągnięcia przychodu).

W przypadku podatku liniowego jak i zasad ogólnych podatnik płaci zaliczkę na podatek dochodowy od wysokości uzyskanego dochodu. Więc osiągnięte przychody będą pomniejszone o koszty ich uzyskania.

Liniowa stawka podatku wynosi 19% – jest ona stała przez cały rok – bez względu na wysokość osiągniętego dochodu. Niestety wadą tej formy opodatkowania jest fakt, iż nie możemy odliczać kwoty wolnej od podatku (w wysokości 566,02 zł w skali roku) oraz ulg przy rozliczaniu rocznym (np. na Internet, dzieci).

Natomiast ogromną zaletą jest to, iż ta forma opodatkowania jest bardzo opłacalna dla przedsiębiorstw osiągających wysokie dochody.

Z podatku liniowego mogą korzystać praktycznie wszyscy podatnicy. Wyjątek tutaj stanowi, kiedy podatnik będzie świadczył usługi dla byłego bądź obecnego pracodawcy wykonując takie same czynności jak w stosunku umowy o pracę, bądź też jeśli podatnik chce rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Stawka liniowa jest korzystna ze względu na:

  • możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich uzyskania,
  • stawka stała 19%,
  • możliwość odliczenia składek społecznych od przychodu oraz składki zdrowotnej od podatku.

Zasady ogólne rozliczania zaliczek są korzystne ze względu na:

  • możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich powstania;
  • możliwość odliczania składek społecznych od przychodu i składki zdrowotnej od podatku;
  • możliwość z korzystania z ulg podatkowych przy rozliczeniu rocznym (np. na dzieci, internet);
  • większa opłacalność w momencie kiedy małżonek, z którym podatnik rozlicza się wspólnie nie otrzymuje dochodów.

Z zasad ogólnych opodatkowania mogą korzystać wszyscy podatnicy. Nie ma tu wyłączeń jak w przypadku podatku liniowego, a zaletą jest odliczanie kwoty wolnej od podatku, czyli już wspominanej kwoty 566,02 zł w skali roku oraz brak obowiązku podatkowego w przypadku dochodu rocznego nie przekraczającego 3.091 zł. Podatek płacony jest wyłącznie od osiągniętego dochodu, czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodów.

  • za I kwartał do 25 kwietnia,
  • za II kwietnia do 25 lipca,

Poniższa tabela przedstawia, w którym momencie osiągnięcia dochodów opłaca się zastosować podatek liniowy:

Kwota dochodu Podatek liniowy Zasady ogólne
20 000 zł 3 800 zł 3 044 zł
50 000 zł 9 500 zł 8 444 zł
90 000 zł 17 100 zł 16 270 zł
96 400 zł 18 316 zł 18 318 zł
100 000 zł 19 000 zł 19 470 zł
150 000 zł 28 500 zł 35 470 zł
200 000 zł 38 000 zł 51 470 zł

Na koniec bardzo istotna informacja – jeśli już raz podatnik wybierze stawkę podatku, może zmienić ją, ale tylko po danym roku kalendarzowym – do 20 stycznia. Nie ma możliwości dokonania zmiany w ciągu roku obrachunkowego.