Skarbówka od końca kwietnia 2018 roku ma możliwość blokady kont bankowych podejrzanych firm. Konta namierza się dzięki systemowi teleinformatycznemu izby rozliczeniowej (STIR), którego zadaniem jest pomoc w demaskowaniu oszustów podatkowych. W dniu 22 sierpnia weszła nowelizacja ordynacji podatkowej, zgodnie z którą przedsiębiorca nie ma prawa zaskarżyć postanowienia o zabezpieczeniu rachunku.
Jeszcze do niedawna szef KAS informował przedsiębiorcę o wydaniu postanowienia o blokadzie konta, a przedsiębiorca mógł złożyć wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy lub skargę do sądu. Prawo z dnia 22 sierpnia wyklucza taką możliwość – firma, której konto zostało zabezpieczone przez fiskus ma niewielkie pole do popisu. Obecnie przedsiębiorcy przysługuje jedynie prawo do złożenia zażalenia, które powinno być rozpatrzone niezwłocznie, nie później niż w ciągu 7 dni od otrzymania.
To system teleinformatyczny, który za pomocą określonego algorytmu namierza “podejrzane” transakcje. STIR jest instrumentem do walki z oszustami podatkowymi. Informacje o transakcjach, wzbudzających podejrzenia, trafiają do szefa Krajowej Administracji Skarbowej, który podejmuje decyzję – ma prawo zablokować konto firmy na 72 godziny, a następnie przedłużyć blokadę na 3 miesiące.
Nowelizacja z 22 sierpnia daje fiskusowi prawo do wystąpienia do banku z prośbą o adresy IP, z których logowano się na firmowe konto bankowe. Dzięki temu skarbówka będzie wiedziała kto i kiedy z niego korzysta.
Sposób w jaki skarbówka namierza “podejrzanych” nie jest dokładnie znany – organ nie chce, by przedsiębiorcy wiedzieli co urzędnicy “biorą pod lupę”. Można jednak wymienić 5 kryteriów, jakie biorą pod uwagę, typując konta bankowe do blokady.
Kryterium ekonomiczne – urzędnicy wezmą pod lupę otoczenie gospodarcze firmy, a przeprowadzone transakcje będą analizowane pod kątem zasadności.
Kryterium geograficzne – “podejrzanym” dla fiskusa może stać się przedsiębiorca, który współpracuje z podmiotami z państw, w których wyłudzenia podatkowe są wysokim zagrożeniem.
Kryterium przedmiotowe – skarbówka oceni podatność branży na wyłudzenia skarbowe.
Kryterium behawioralne – szczególną uwagę urzędników zwrócą nietypowe i rzadkie zachowania/transakcje przedsiębiorcy.
Kryterium powiązań – współpraca z podmiotami, które w jakiś sposób uczestniczą w działaniach mających związek z wyłudzeniami skarbowymi, nie jest wskazana. Podejrzenie takich powiązań z pewnością wzbudzi czujność urzędników.