Stawka podatku i kwota wolna od Podatku
Biuro Rachunkowe Księgowy EXPERT
Wybierając formę opodatkowania każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą ma do wyboru aż cztery formy:
- zasady ogólne – 18% i 32%,
- podatek liniowy – 19%,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- karta podatkowa.
W artykule tym analizujemy jaką stawkę podatku wybrać najkorzystniej – w związku z czym nie analizujemy tu karty podatkowej oraz ryczałtu – nie ma tam bowiem możliwości wyboru tejże stawki (gdzie podatek zachodzi zawsze – w przypadku karty podatkowej, a w przypadku ryczałtu w momencie osiągnięcia przychodu).
W przypadku podatku liniowego jak i zasad ogólnych podatnik płaci zaliczkę na podatek dochodowy od wysokości uzyskanego dochodu. Więc osiągnięte przychody będą pomniejszone o koszty ich uzyskania.
Liniowa stawka podatku wynosi 19% – jest ona stała przez cały rok – bez względu na wysokość osiągniętego dochodu. Niestety wadą tej formy opodatkowania jest fakt, iż nie możemy odliczać kwoty wolnej od podatku (w wysokości 566,02 zł w skali roku) oraz ulg przy rozliczaniu rocznym (np. na Internet, dzieci).
Natomiast ogromną zaletą jest to, iż ta forma opodatkowania jest bardzo opłacalna dla przedsiębiorstw osiągających wysokie dochody.
Z podatku liniowego mogą korzystać praktycznie wszyscy podatnicy. Wyjątek tutaj stanowi, kiedy podatnik będzie świadczył usługi dla byłego bądź obecnego pracodawcy wykonując takie same czynności jak w stosunku umowy o pracę, bądź też jeśli podatnik chce rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Stawka liniowa jest korzystna ze względu na:
- możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich uzyskania,
- stawka stała 19%,
- możliwość odliczenia składek społecznych od przychodu oraz składki zdrowotnej od podatku.
Zasady ogólne rozliczania zaliczek są korzystne ze względu na:
- możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich powstania;
- możliwość odliczania składek społecznych od przychodu i składki zdrowotnej od podatku;
- możliwość z korzystania z ulg podatkowych przy rozliczeniu rocznym (np. na dzieci, internet);
- większa opłacalność w momencie kiedy małżonek, z którym podatnik rozlicza się wspólnie nie otrzymuje dochodów.
Z zasad ogólnych opodatkowania mogą korzystać wszyscy podatnicy. Nie ma tu wyłączeń jak w przypadku podatku liniowego, a zaletą jest odliczanie kwoty wolnej od podatku, czyli już wspominanej kwoty 566,02 zł w skali roku oraz brak obowiązku podatkowego w przypadku dochodu rocznego nie przekraczającego 3.091 zł. Podatek płacony jest wyłącznie od osiągniętego dochodu, czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodów.
- za I kwartał do 25 kwietnia,
- za II kwietnia do 25 lipca,
Poniższa tabela przedstawia, w którym momencie osiągnięcia dochodów opłaca się zastosować podatek liniowy:
| Kwota dochodu | Podatek liniowy | Zasady ogólne |
|---|---|---|
| 20 000 zł | 3 800 zł | 3 044 zł |
| 50 000 zł | 9 500 zł | 8 444 zł |
| 90 000 zł | 17 100 zł | 16 270 zł |
| 96 400 zł | 18 316 zł | 18 318 zł |
| 100 000 zł | 19 000 zł | 19 470 zł |
| 150 000 zł | 28 500 zł | 35 470 zł |
| 200 000 zł | 38 000 zł | 51 470 zł |
Na koniec bardzo istotna informacja – jeśli już raz podatnik wybierze stawkę podatku, może zmienić ją, ale tylko po danym roku kalendarzowym – do 20 stycznia. Nie ma możliwości dokonania zmiany w ciągu roku obrachunkowego.
Pozostałe artykuły:
- Kasa fiskalna – ważne informacje
- Koszty działalności w mieszkaniu
- JPK na żądanie
- Czym jest STIR?
- Na czym polega split payment?
- Projekt nowelizacji ustawy o KAS
- Stawka podatku i kwota wolna od Podatku
- Podatek dochodowy – rozliczenie
- Choroba Przedsiębiorcy, a składki ZUS
- Choroba Pracownika, a składki ZUS